Erfahren Sie anhand offizieller Quellen der türkischen Steuerverwaltung mehr über die Bescheinigung nach Artikel 20/B, das hierfür bestimmte Bankkonto, den Steuerabzug von 15 % und den Schwellenwert für 2026.
Creator von Social-Media-Inhalten in Türkiye können 2026 die besondere steuerliche Regelung nach dem zusätzlichen Artikel 20/B des Einkommensteuergesetzes nur dann nutzen, wenn sämtliche Voraussetzungen erfüllt sind. Creator müssen eine Befreiungsbescheinigung beantragen, für die begünstigte Tätigkeit ein Konto bei einer in Türkiye ansässigen Bank verwenden, sämtliche begünstigten Bruttoeinnahmen ausschließlich über dieses Konto vereinnahmen und der Bank ermöglichen, 15 % Einkommensteuer von dem überwiesenen Betrag einzubehalten. Der Jahresgrenzwert für 2026 beträgt TRY 5.300.000 und entspricht der vierten Tarifstufe des offiziellen Einkommensteuertarifs.
Creator bezeichnen die Regelung häufig als „Steuerbefreiung“. Das bedeutet jedoch nicht, dass keine Steuern anfallen. Die Bank behält 15 % ein. Eine jährliche Steuererklärung kann erforderlich werden, wenn die Voraussetzungen nicht erfüllt oder der Jahresgrenzwert überschritten wird. Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen und ist keine persönliche Steuer- oder Buchhaltungsberatung. Wenden Sie sich an Ihr Finanzamt und eine zugelassene Steuerberatung, bevor Sie die Tätigkeit aufnehmen oder Zahlungen erhalten.
Welche Tätigkeiten können unter Artikel 20/B fallen?
Nach den offiziellen Hinweisen der türkischen Steuerverwaltung fallen darunter natürliche Personen, die Texte, Bilder, Tonaufnahmen oder Videos im Internet und in vergleichbaren elektronischen Umgebungen veröffentlichen. Zum 1. Januar 2024 wurde der Anwendungsbereich auf Einnahmen aus bestimmten Dienstleistungen ausgeweitet, die über diese Umgebungen erbracht werden. Dazu zählen Einzelunterricht, Bildungsangebote, Datenverarbeitung und -entwicklung sowie Produktwerbung.
In Erläuterungen und verbindlichen Auskünften der Steuerverwaltung werden Werbung, Sponsoring, Spenden, Geschenke, Trinkgelder und kostenpflichtige Abonnements als Einnahmearten genannt, die unter die Regelung für Creator fallen können. Gehen Sie nicht davon aus, dass jede Zahlung automatisch begünstigt ist. Der Verkauf physischer Produkte, eine separate gewerbliche Tätigkeit, die Übertragung von Rechten an geistigem Eigentum oder eine andere Dienstleistung können eine abweichende Einordnung erfordern.
| Einnahmebeispiel | Zunächst zu klärende Frage | Warum eine Beratung nötig sein kann |
|---|---|---|
| Werbeeinnahmen einer Plattform | Creator-Tätigkeit und dafür bestimmtes Konto | Ausländischer Zahlender und Bankabwicklung |
| Marken-Sponsoring | Content- oder Werbedienstleistung und Vertrag | Liefergegenstände, Sachleistungen und Dokumentation |
| Mitgliedschaft, Spende oder Trinkgeld | Vereinbarkeit mit den aufgeführten Creator-Einnahmen | Plattformabzüge und Zahlungsfluss |
| Online-Einzelunterricht | Elektronisch erbrachte Dienstleistung | Art der Dienstleistung und weitere Tätigkeiten |
| Verkauf physischer Produkte | Nicht automatisch als Creator-Einnahme behandeln | Handels- und E-Commerce-Pflichten |
Dieser Leitfaden klärt weder Mehrwertsteuer noch Sozialversicherung, sonstige Einkünfte aus Beschäftigung, Unternehmensbeteiligungen oder den steuerlichen Status von Nichtansässigen. Eine Einkommensteuerregelung hebt Pflichten nach anderen Vorschriften nicht automatisch auf.
Die Voraussetzungen für 2026
| Voraussetzung | Bedeutung in der Praxis | Riskante Annahme |
|---|---|---|
| Begünstigte natürliche Person und Tätigkeit | Die Einnahmen stammen aus einer Tätigkeit im Sinne von Artikel 20/B | Jede gewerbliche Einnahme ist begünstigt |
| Befreiungsbescheinigung | Das Dokument beim zuständigen Finanzamt beantragen | Das Verfahren kann immer rückwirkend erfolgen |
| Konto bei einer türkischen Bank | Ein Konto für diese Tätigkeit eröffnen oder bestimmen | Es mit gewöhnlichen, nicht damit zusammenhängenden Einnahmen vermischen |
| Sämtliche Bruttoeinnahmen | Alle begünstigten Zahlungen über das gemeldete Konto vereinnahmen | Barzahlungen oder eine andere persönliche IBAN akzeptieren |
| Steuerabzug von 15 % | Die Bank behält die Steuer von den eingehenden Bruttoeinnahmen ein | Eine Bescheinigung bedeutet, dass kein Steuerabzug erfolgt |
| Jahresgrenzwert | Die Gesamtsumme für 2026 im Verhältnis zu TRY 5,3 Millionen überwachen | Den Grenzwert als Nettobetrag nach Abzügen verstehen |
Nach den Hinweisen der Steuerverwaltung müssen die Kontodaten der zuständigen Steuerbehörde zudem in der vorgeschriebenen Form gemeldet werden. In offiziellen Erläuterungen wird eine Frist von einem Monat ab Eröffnung eines neuen Kontos beziehungsweise ab Vorlage der Bescheinigung für ein bestehendes Konto genannt. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Finanzamt nach dem aktuellen Meldeweg und der geltenden Frist.
Schritt für Schritt
1. Die Tätigkeit einordnen
Erstellen Sie eine Liste der Plattformen, Verträge und Einnahmearten. Fassen Sie gesponserte Inhalte, UGC, Online-Unterricht und den Verkauf physischer Produkte nicht unter einer einzigen Kategorie zusammen, bevor Sie sich fachlich beraten lassen. Die korrekte Einordnung muss vor den Bankformalitäten erfolgen.
2. Die Befreiungsbescheinigung beantragen
Artikel 20/B verlangt eine Befreiungsbescheinigung des zuständigen Finanzamts. Nutzen Sie die offiziellen Kanäle der Steuerverwaltung, um das Antragsverfahren und die erforderlichen Angaben zu prüfen. Gehen Sie nicht davon aus, dass Einnahmen, die vor Abschluss des Verfahrens erzielt wurden, nachträglich automatisch erfasst sind.
3. Das Bankkonto eröffnen oder bestimmen
Legen Sie einer in Türkiye ansässigen Bank die Bescheinigung vor und eröffnen Sie ein neues Konto oder bestimmen Sie nach dem Verfahren der Bank und der Steuerverwaltung ein geeignetes bestehendes Konto. Halten Sie nicht damit zusammenhängende Einnahmen und alltägliche private Überweisungen von diesem Zahlungsweg getrennt. Wenn mehrere Marken oder Plattformen an Sie zahlen, müssen sämtliche begünstigten Einnahmen über die gemeldete Kontostruktur laufen.
4. Die Kontodaten melden
Melden Sie die verlangten Angaben zu Bank, Filiale und IBAN dem zuständigen Finanzamt innerhalb der vorgeschriebenen Frist und in der vorgeschriebenen Form. Bewahren Sie den Nachweis der Einreichung und die Unterlagen der Bank auf. Gehen Sie nicht davon aus, dass eine Meldung durch die Bank Ihre eigene Mitteilungspflicht entfallen lässt.
5. Sämtliche begünstigten Bruttoeinnahmen über dieses Konto vereinnahmen
Barzahlungen, Zahlungen an eine andere Person oder Überweisungen auf ein gewöhnliches Privatkonto können gegen die Voraussetzung verstoßen. Klären Sie Plattformgebühren, Fremdwährungen, Sachleistungen und Zahlungswege über Vermittler vorab. Geben Sie in jedem Vertrag und jeder Auszahlungsanweisung die richtige IBAN an.
6. Den Steuerabzug von 15 % durch die Bank abstimmen
Die Bank behält zum Zeitpunkt der Überweisung 15 % Einkommensteuer vom überwiesenen Bruttobetrag ein. Die Annahme „Ich habe eine Befreiungsbescheinigung, also darf kein Steuerabzug erfolgen“ ist falsch. Stimmen Sie die Bruttoeingänge, Steuerabzüge und Nettosalden anhand der monatlichen Kontoauszüge ab.
7. Die Jahressumme überwachen
Die vierte Tarifstufe des offiziellen Einkommensteuertarifs von Türkiye für 2026 beträgt TRY 5.300.000. Überwachen Sie die jährliche Gesamtsumme nach Artikel 20/B während des ganzen Jahres und nicht erst im Dezember. Lassen Sie sich fachlich beraten und eine Berechnung erstellen, bevor Sie kurz vor Erreichen des Grenzwerts einen größeren neuen Vertrag oder eine Zahlung in Fremdwährung annehmen.
Ein einfaches Beispiel für den Steuerabzug von 15 %
Angenommen, begünstigte Bruttoeinnahmen in Höhe von TRY 100.000 werden auf das dafür bestimmte Konto überwiesen und alle Voraussetzungen sind erfüllt. Die Bank behält TRY 15.000 ein; vor etwaigen gesonderten Bankgebühren verbleiben TRY 85.000.
| Überwiesene Bruttoeinnahmen | Steuerabzug der Bank | Betrag nach Steuerabzug |
|---|---|---|
| TRY 100.000 | TRY 15.000 | TRY 85.000 |
Dies bedeutet nicht, dass eine Plattform allgemein 20 % abzieht. Nach Artikel 20/B nimmt die Bank den hier beschriebenen gesetzlich vorgesehenen Steuerabzug vor. Plattformprovisionen, Währungsumrechnungen, Rückerstattungen und Sachleistungen können eine zusätzliche buchhalterische Prüfung erfordern. Das Beispiel ist weder eine Steuerberechnung noch eine Garantie für das Nettoeinkommen.
Was passiert, wenn der Grenzwert oder eine Voraussetzung nicht eingehalten wird?
Das Gesetz sieht vor, dass Personen, deren begünstigte Jahreseinnahmen die vierte Einkommensteuertarifstufe überschreiten oder die nicht alle entsprechenden Einnahmen über das dafür bestimmte Konto vereinnahmen, die Steuerbefreiung nicht in Anspruch nehmen können. Dann wird eine jährliche Einkommensteuererklärung für den Gesamtbetrag relevant; der zuvor von der Bank vorgenommene Steuerabzug kann auf die anhand der Erklärung berechnete Steuer angerechnet werden.
Ein Beispiel in den offiziellen Hinweisen der Steuerverwaltung betrifft außerhalb des vorgesehenen Bankzahlungswegs erhaltene Barzahlungen. Darin wird festgestellt, dass sämtliche Einnahmen des betreffenden Jahres erklärt werden müssen. Es ist riskant anzunehmen, dass sich eine Zahlung auf ein anderes Konto nur auf diese eine Zahlung auswirkt.
| Szenario | Allgemeine Folge nach Artikel 20/B | Sicherer nächster Schritt |
|---|---|---|
| Alle Voraussetzungen sind erfüllt und die Gesamtsumme liegt unter dem Grenzwert | Der Steuerabzug durch die Bank erfolgt im Rahmen der Sonderregelung | Weiterhin Aufzeichnungen führen und die Entwicklung überwachen |
| Die Gesamtsumme für 2026 übersteigt TRY 5,3 Millionen | Die Befreiung ist nicht verfügbar; eine jährliche Steuererklärung wird relevant | Umgehend mit einer zugelassenen Steuerberatung vorbereiten |
| Ein Teil wird bar oder auf ein anderes Konto gezahlt | Die Kontovoraussetzung kann für das gesamte Jahr verletzt sein | Zahlungen stoppen, das Finanzamt kontaktieren und sich beraten lassen |
| Die Tätigkeit fällt nicht unter Artikel 20/B | Es können allgemeine Steuervorschriften gelten | Die Tätigkeit vor Aufnahme einordnen lassen |
Wird später festgestellt, dass die Voraussetzungen nicht erfüllt waren, können nicht ausreichend entrichtete Steuern zusammen mit einem Steuerverkürzungszuschlag und Verzugszinsen eingezogen werden. Verschweigen Sie einen Fehler nicht. Unterbrechen Sie den betroffenen Zahlungsweg und besprechen Sie mögliche Korrekturen mit dem Finanzamt und Ihrer Steuerberatung.
Vier häufige Missverständnisse
„Eine Bescheinigung bedeutet, dass keine Steuern anfallen.“ Falsch. Die türkische Bank behält 15 % der begünstigten Bruttoeinnahmen ein.
„Ohne Bescheinigung zieht die Plattform 20 % ab, und damit ist die Sache erledigt.“ Das ist nicht die allgemeine Regelung nach Artikel 20/B. Allgemeine Registrierungs- und Erklärungspflichten müssen gesondert geprüft werden.
„Bei niedrigen Jahreseinnahmen brauche ich weder die Bescheinigung noch das Konto.“ Falsch. Der Grenzwert ersetzt weder die Bescheinigung noch die Konto-, Vollständigkeits- und Steuerabzugsvoraussetzungen.
„Ein Kunde kann meine normale IBAN nutzen, ohne dass sich das auf das Jahr auswirkt.“ Riskant. Ein Verstoß gegen die Pflicht zur ausschließlichen Nutzung des dafür bestimmten Kontos kann den Zugang zur Jahresregelung beeinträchtigen.
Checkliste für jeden Monat und zum Jahresende
- Ich bewahre die Bescheinigung und den Nachweis ihrer Vorlage bei der Bank auf.
- In meinen Verträgen und Auszahlungsanweisungen der Plattformen ist die gemeldete IBAN angegeben.
- Sämtliche begünstigten Zahlungen von Marken und Plattformen gehen auf dieses Konto ein.
- Ich erhalte keine begünstigten Zahlungen bar, über eine andere Person oder über ein anderes Konto.
- Ich stimme die Abzüge von 15 % durch die Bank ab.
- Ich überwache die Bruttoeinnahmen monatlich und jährlich.
- Ich habe einen Plan, bevor ich mich TRY 5,3 Millionen nähere.
- Ich bewahre Verträge, Auszahlungsberichte und Bankunterlagen auf.
- Tätigkeiten außerhalb der Content-Erstellung ordne ich gesondert ein.
- Ich habe mich zu Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und persönlichen Pflichten beraten lassen.
Der Transaktionsverlauf eines Marktplatzes kann die geschäftlichen Abläufe dokumentieren. Es ist jedoch nicht davon auszugehen, dass er Kontoauszüge, Steuerunterlagen oder gesetzlich vorgeschriebene Aufzeichnungen ersetzt. Weitere allgemeine Informationen finden Sie im Hinweis zur Besteuerung von Creatorn.
Hinweis zu rechtlichen und finanziellen Risiken
Steuersätze und Grenzwerte können sich jährlich ändern. Dieser Artikel basiert auf offiziellen Quellen der türkischen Steuerverwaltung, die am 21 August 2026 abgerufen wurden. Betrachten Sie eine mündliche Auskunft einer Bank, Plattform oder eines Markenmitarbeiters nicht als persönliche Steuerberatung. Lassen Sie sich aktuell und schriftlich zu Anspruchsvoraussetzungen, Sachleistungen, Fremdwährungseinnahmen, sonstigen Einkünften, Mehrwertsteuer und Sozialversicherung beraten. Dieser Inhalt garantiert weder die Anerkennung der Voraussetzungen noch ein bestimmtes steuerliches Ergebnis oder Schutz vor Sanktionen.
Laden Sie Identitäts-, Bescheinigungs- und IBAN-Daten ausschließlich über verifizierte Systeme der Steuerverwaltung, der Bank und vertraglich eingebundener Anbieter hoch. Senden Sie Steuerunterlagen nicht über eine öffentliche Social-Media-Nachricht und prüfen Sie die Domain, bevor Sie Zugangsdaten auf einer Seite eingeben, die vorgibt, die Behörde zu vertreten.
Häufig gestellte Fragen
Bedeutet eine Befreiungsbescheinigung, dass kein Steuerabzug erfolgt?
Nein. Nach Artikel 20/B behält die türkische Bank 15 % Einkommensteuer von den begünstigten Bruttoeinnahmen ein, die auf das dafür bestimmte Konto überwiesen werden. „Befreiung“ bedeutet nicht, dass kein Betrag abgezogen wird.
Wie hoch ist der Grenzwert für 2026 und was geschieht bei einer Überschreitung?
Die vierte Tarifstufe des Tarifs für 2026 beträgt TRY 5.300.000. Überschreiten die maßgeblichen Jahreseinnahmen diesen Wert, steht die Befreiung nicht zur Verfügung und eine jährliche Steuererklärung für den Gesamtbetrag wird relevant. Vorherige Steuerabzüge durch die Bank können auf die berechnete Steuer angerechnet werden; lassen Sie eine persönliche Berechnung erstellen.
Kann ich die Regelung nutzen, ohne ein Unternehmen zu gründen?
Die Vorschrift ist für begünstigte natürliche Personen vorgesehen. Ob jedoch alle Ihre Tätigkeiten darunter fallen und welche Folgen Mehrwertsteuer, Sozialversicherung oder eine andere gewerbliche Tätigkeit haben, muss gesondert geprüft werden. Es kann nicht allgemein zugesichert werden, dass eine Unternehmensgründung niemals erforderlich ist.
Zusammenfassung
Artikel 20/B bietet ein vereinfachtes Verfahren, erfordert jedoch vier Dinge: die korrekte Einordnung der Tätigkeit, eine Befreiungsbescheinigung, ein gemeldetes, dafür bestimmtes Bankkonto und die Vereinnahmung sämtlicher begünstigter Bruttoeinnahmen über dieses Konto. Stimmen Sie den Steuerabzug von 15 % durch die Bank ab und überwachen Sie den Grenzwert von TRY 5,3 Millionen für 2026. Ein kleiner Fehler bei der Zahlungseingangserfassung kann sich auf das gesamte Jahr auswirken. Lassen Sie sich deshalb fachlich beraten, bevor Sie Geld bewegen.
Legen Sie kostenlos ein Creator-Konto an und beginnen Sie, Ihre Kooperationsunterlagen in einem professionellen Profil zu organisieren.
Offizielle Quellen
- Türkische Steuerverwaltung — Einkommensteuergesetz, zusätzlicher Artikel 20/B
- Türkische Steuerverwaltung — Leitfaden zur Steuerbefreiung für Einnahmen von Social-Media-Creatorn
- Türkische Steuerverwaltung — Einkommensteuertarif 2026
- Türkische Steuerverwaltung — Offizielle verbindliche Auskunft zu Einnahmen von Social-Media-Creatorn