Conoce el certificado del artículo 20/B de Türkiye, la cuenta bancaria designada, la retención del 15 % y el límite de 2026 a partir de fuentes oficiales de la Administración Tributaria.
En 2026, los creadores de contenido para redes sociales en Türkiye pueden acogerse al régimen fiscal especial de la Disposición adicional 20/B de la Ley del impuesto sobre la renta únicamente si cumplen todas las condiciones. El creador debe obtener un certificado de exención, utilizar una cuenta en un banco establecido en Türkiye para la actividad que reúna los requisitos, cobrar todos los ingresos brutos que cumplan los requisitos exclusivamente a través de esa cuenta y permitir que el banco retenga un 15 % de impuesto sobre la renta del importe transferido. El límite anual de 2026 es de 5.300.000 TRY, correspondiente al cuarto tramo de la tarifa oficial del impuesto sobre la renta.
Aunque los creadores suelen referirse a esto como una «exención fiscal», no significa que no haya que pagar impuestos. El banco retiene un 15 % y puede ser necesario presentar una declaración anual si se incumplen las condiciones o se supera el límite anual. Este artículo ofrece información general, no asesoramiento fiscal ni contable personalizado. Consulta con tu oficina tributaria y con un asesor financiero autorizado antes de iniciar la actividad o recibir pagos.
¿Qué actividades pueden acogerse al artículo 20/B?
Las directrices oficiales de la Administración Tributaria turca incluyen a las personas físicas que comparten textos, imágenes, sonidos o vídeos a través de internet y de entornos electrónicos similares. Desde el 1 de enero de 2024, el ámbito de aplicación se amplió a los ingresos procedentes de determinados servicios prestados a través de estos medios, como cursos individuales, formación, tratamiento y desarrollo de datos, y promoción de productos.
Las explicaciones y resoluciones de la Administración Tributaria mencionan la publicidad, el patrocinio, las donaciones, los regalos, las propinas y las suscripciones de pago entre los tipos de ingresos que pueden considerarse dentro del régimen para creadores. No des por sentado que todos los pagos cumplen automáticamente los requisitos. La venta de productos físicos, una actividad comercial independiente, una cesión de derechos de propiedad intelectual u otro servicio pueden requerir una clasificación distinta.
| Ejemplo de ingresos | Primera cuestión que debes confirmar | Por qué puede ser necesario asesoramiento |
|---|---|---|
| Ingresos por publicidad en plataformas | Actividad del creador y cuenta designada | Pagador extranjero y tramitación bancaria |
| Patrocinio de una marca | Servicio de contenido o promoción y acuerdo | Entregables, prestaciones no monetarias y documentación |
| Suscripción, donación o propina | Correspondencia con los ingresos de creadores enumerados | Comisiones de la plataforma y flujo de cobros |
| Formación individual en línea | Servicio prestado por vía electrónica | Naturaleza del servicio y otras actividades |
| Venta de productos físicos | No debe tratarse automáticamente como ingresos de creador | Obligaciones comerciales y de comercio electrónico |
Esta guía no determina el IVA, la seguridad social, otros ingresos laborales, la titularidad de sociedades ni la situación fiscal de las personas no residentes. Un régimen del impuesto sobre la renta no elimina automáticamente las obligaciones derivadas de otras normas.
Las condiciones de 2026
| Condición | Significado práctico | Suposición arriesgada |
|---|---|---|
| Persona física y actividad que cumplan los requisitos | Los ingresos proceden de una actividad incluida en el artículo 20/B | Todos los ingresos comerciales cumplen los requisitos |
| Certificado de exención | Obtener el documento de la oficina tributaria competente | El trámite siempre puede realizarse con efecto retroactivo |
| Cuenta en un banco turco | Abrir o designar una cuenta para esta actividad | Mezclarla con ingresos ordinarios no relacionados |
| Todos los ingresos brutos | Cobrar cada pago que cumpla los requisitos a través de la cuenta comunicada | Aceptar efectivo o utilizar otro IBAN personal |
| Retención del 15 % | El banco deduce el impuesto de los ingresos brutos recibidos | El certificado implica que no se retiene nada |
| Límite anual | Controlar el total de 2026 con respecto a 5,3 millones de TRY | Considerar el límite como efectivo neto tras las deducciones |
Las directrices de la Administración Tributaria también exigen comunicar los datos de la cuenta bancaria a la oficina tributaria competente de la forma establecida. Las explicaciones oficiales se refieren a un plazo de un mes desde la apertura de una nueva cuenta o desde la presentación del certificado en el caso de una cuenta existente. Confirma con tu oficina tributaria el canal y la fecha límite vigentes.
Procedimiento paso a paso
1. Clasifica la actividad
Haz una lista de las plataformas, los contratos y los tipos de ingresos. No agrupes el contenido patrocinado, el UGC, la enseñanza en línea y la venta de productos físicos bajo una misma categoría sin recibir asesoramiento profesional. La clasificación correcta debe preceder a los trámites bancarios.
2. Obtén el certificado de exención
El artículo 20/B exige un certificado de exención de la oficina tributaria competente. Consulta los canales oficiales de la Administración Tributaria para conocer el método de solicitud y la información requerida. No des por sentado que los ingresos recibidos antes de completar el trámite quedarán automáticamente cubiertos con posterioridad.
3. Abre o designa la cuenta bancaria
Presenta el certificado a un banco establecido en Türkiye y abre una cuenta nueva o designa una cuenta existente que cumpla los requisitos, siguiendo el procedimiento del banco y de la Administración Tributaria. Mantén separados los ingresos no relacionados y las transferencias personales cotidianas. Si te pagan varias marcas o plataformas, todos los ingresos que cumplan los requisitos deben mantenerse dentro de la estructura comunicada.
4. Comunica los datos de la cuenta
Comunica a la oficina tributaria competente los datos del banco, la sucursal y el IBAN solicitados, en el formato y dentro del plazo establecidos. Guarda el justificante de presentación y la documentación del banco. No des por sentado que la comunicación del banco elimina tu propia obligación de notificación.
5. Cobra todos los ingresos brutos que cumplan los requisitos a través de esa cuenta
Cobrar en efectivo, recibir el pago en una cuenta de otra persona o utilizar una cuenta personal ordinaria puede incumplir las condiciones. Consulta cómo tratar las comisiones de las plataformas, las divisas, las prestaciones no monetarias y las estructuras de pago a través de intermediarios antes de cobrar. Incluye el IBAN correcto en todos los contratos e instrucciones de pago.
6. Cuadra la retención bancaria del 15 %
El banco retiene un 15 % de impuesto sobre la renta del importe bruto transferido, a la fecha de la transferencia. «Tengo un certificado de exención, así que no deberían retener nada» es incorrecto. Cuadra los ingresos brutos, las retenciones fiscales y el saldo neto con los extractos mensuales.
7. Controla el total anual
El cuarto tramo de la tarifa oficial del impuesto sobre la renta de Türkiye para 2026 es de 5.300.000 TRY. Controla durante todo el año el total anual sujeto al artículo 20/B, no solo en diciembre. Si te acercas al límite, pide a un profesional que haga los cálculos antes de aceptar un contrato importante o un pago en divisa extranjera.
Un ejemplo sencillo de retención del 15 %
Supongamos que se transfieren 100.000 TRY de ingresos brutos que cumplen los requisitos a la cuenta designada, mientras se cumplen todas las condiciones. El banco retiene 15.000 TRY y quedan 85.000 TRY antes de cualquier comisión bancaria independiente.
| Ingresos brutos transferidos | Retención bancaria | Importe tras la retención |
|---|---|---|
| 100.000 TRY | 15.000 TRY | 85.000 TRY |
Esto no significa que una plataforma deduzca un 20 % por norma general. En virtud del artículo 20/B, la retención legal descrita aquí la efectúa el banco. Las comisiones de las plataformas, la conversión de divisas, los reembolsos y las prestaciones no monetarias pueden requerir un análisis contable adicional. Este ejemplo no constituye un cálculo fiscal ni garantiza unos ingresos netos determinados.
¿Qué ocurre si se supera el límite o se incumple alguna condición?
La ley establece que las personas cuyo total anual de ingresos que cumplen los requisitos supere el cuarto tramo del impuesto sobre la renta, o que no cobren todos los ingresos pertinentes conforme a la condición de la cuenta designada, no pueden acogerse a la exención. En ese caso, puede ser necesario presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta por el importe total; las retenciones realizadas previamente por el banco pueden imputarse al impuesto calculado en la declaración.
Un ejemplo de las directrices oficiales de la Administración Tributaria trata de un cobro en efectivo fuera del circuito de la cuenta designada y concluye que deben declararse todos los ingresos de ese año. No es prudente suponer que un único pago en otra cuenta solo afecta a ese pago.
| Situación | Consecuencia general en virtud del artículo 20/B | Siguiente paso seguro |
|---|---|---|
| Se cumplen todas las condiciones y el total no supera el límite | La retención bancaria se aplica dentro del régimen especial | Sigue guardando los registros y controlando los importes |
| El total de 2026 supera los 5,3 millones de TRY | No puede aplicarse la exención; puede ser necesario presentar una declaración anual | Prepárala de inmediato con un asesor autorizado |
| Parte del importe se recibe en efectivo o en otra cuenta | Puede incumplirse la condición de la cuenta para ese año | Detente, contacta con la oficina tributaria y pide asesoramiento |
| La actividad no está incluida en el artículo 20/B | Pueden aplicarse las normas fiscales generales | Clasifica la actividad antes de iniciarla |
Si posteriormente se determina que no se cumplían las condiciones, el impuesto pagado de menos puede cobrarse junto con una sanción por pérdida de ingresos fiscales e intereses de demora. No ocultes el error. Interrumpe el flujo de pagos afectado y consulta con la oficina tributaria y con tu asesor cómo corregirlo.
Cuatro ideas erróneas habituales
«Un certificado significa que no hay que pagar impuestos». Incorrecto. El banco turco retiene un 15 % de los ingresos brutos que cumplen los requisitos.
«Sin certificado, la plataforma deduce un 20 % y el asunto queda resuelto». Esta no es la norma general del artículo 20/B. Las obligaciones generales de registro y presentación de declaraciones deben analizarse por separado.
«Si el importe anual es bajo, no necesito el certificado ni la cuenta». Incorrecto. El límite no sustituye las condiciones relativas al certificado, la cuenta, el cobro de todos los ingresos y la retención.
«Un cliente puede utilizar mi IBAN habitual sin que afecte al resto del año». No es prudente. Incumplir el requisito de uso exclusivo de la cuenta puede afectar al acceso al régimen anual.
Lista de comprobación mensual y de fin de año
- Guardo el certificado y la prueba de que lo he presentado al banco.
- Mis contratos y las instrucciones de pago de las plataformas utilizan el IBAN comunicado.
- Todos los pagos de marcas y plataformas que cumplen los requisitos ingresan en esa cuenta.
- No recibo ningún pago que cumpla los requisitos en efectivo, a través de otra persona ni en otra cuenta.
- Cuadro las retenciones bancarias del 15 %.
- Controlo los ingresos brutos mensual y anualmente.
- Tengo un plan antes de acercarme a los 5,3 millones de TRY.
- Guardo los contratos, los informes de pagos y los registros bancarios.
- Clasifico por separado las actividades ajenas a la creación de contenido.
- He recibido asesoramiento sobre el IVA, la seguridad social y mis obligaciones personales.
El historial de transacciones de un marketplace puede servir de apoyo a las operaciones; no debe darse por hecho que sustituye los extractos bancarios, los documentos fiscales o los registros obligatorios. Consulta el aviso sobre la fiscalidad de los creadores para obtener más información general.
Nota de seguridad jurídica y financiera
Los tipos impositivos y los límites pueden cambiar cada año. Este artículo se basa en fuentes oficiales de la Administración Tributaria turca consultadas el 21 de agosto de 2026. No consideres que un mensaje verbal de un banco, una plataforma o un empleado de una marca constituye asesoramiento fiscal personalizado. Solicita instrucciones escritas y actualizadas sobre la elegibilidad, las prestaciones no monetarias, los ingresos en divisas, otros ingresos, el IVA y la seguridad social. Este contenido no garantiza la aceptación, un resultado fiscal ni la protección frente a sanciones.
Sube tus datos de identidad, el certificado y la información del IBAN únicamente a través de sistemas verificados de la Administración Tributaria, del banco y de las entidades contratadas. No envíes documentos fiscales mediante mensajes en redes sociales abiertos y verifica el dominio antes de introducir tus credenciales en una página que afirme representar a la autoridad.
Preguntas frecuentes
¿Un certificado de exención significa que no se practica ninguna retención?
No. En virtud del artículo 20/B, el banco turco retiene un 15 % de impuesto sobre la renta de los ingresos brutos que cumplen los requisitos y se transfieren a la cuenta designada. «Exención» no significa que no haya ninguna deducción.
¿Cuál es el límite de 2026 y qué ocurre si se supera?
El cuarto tramo de la tarifa de 2026 es de 5.300.000 TRY. Si el total anual aplicable lo supera, no puede aplicarse la exención y puede ser necesario presentar una declaración anual por el importe total. Las retenciones bancarias previas pueden imputarse al impuesto calculado; solicita un cálculo personalizado.
¿Puedo acogerme al régimen sin constituir una sociedad?
La disposición está concebida para personas físicas que cumplan los requisitos, pero es necesario analizar por separado si todas tus actividades reúnen las condiciones y cómo se aplican el IVA, la seguridad social u otra actividad comercial. No puede garantizarse de forma general que nunca sea necesario constituir una sociedad.
En resumen
El artículo 20/B ofrece una vía simplificada, pero exige cumplir cuatro requisitos: clasificar correctamente la actividad, obtener un certificado de exención, comunicar una cuenta bancaria designada y cobrar a través de esa cuenta todos los ingresos brutos que cumplan los requisitos. Cuadra la retención bancaria del 15 % y controla el límite de 5,3 millones de TRY para 2026. Un pequeño error en el cobro puede afectar a todo el año, así que pide asesoramiento profesional antes de mover el dinero.
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Fuentes oficiales
- Administración Tributaria turca — Ley del impuesto sobre la renta, Disposición adicional 20/B
- Administración Tributaria turca — Guía sobre la exención de ingresos de creadores de contenido para redes sociales
- Administración Tributaria turca — Tarifa del impuesto sobre la renta de 2026
- Administración Tributaria turca — Resolución oficial sobre los ingresos de creadores de contenido para redes sociales