Découvrez le certificat prévu à l’article 20/B en Turquie, le compte bancaire désigné, la retenue à la source de 15 % et le seuil de 2026, à partir des sources officielles de l’administration fiscale.
En 2026, les créateurs de contenu sur les réseaux sociaux en Turquie peuvent bénéficier du régime fiscal spécial prévu à l’article additionnel 20/B de la loi relative à l’impôt sur le revenu, uniquement si toutes les conditions sont remplies. Le créateur doit obtenir un certificat d’exonération, utiliser un compte auprès d’une banque établie en Turquie pour l’activité éligible, percevoir l’intégralité de ses recettes brutes éligibles exclusivement sur ce compte et laisser la banque prélever une retenue à la source de 15 % sur les sommes versées. Le seuil annuel pour 2026 est de 5 300 000 TRY, soit la quatrième tranche du barème officiel de l’impôt sur le revenu.
Bien que les créateurs parlent souvent d’« exonération fiscale », cela ne signifie pas une absence totale d’impôt. La banque prélève 15 %, et une déclaration annuelle peut devenir nécessaire si les conditions ne sont pas respectées ou si le seuil annuel est dépassé. Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou comptable personnalisé. Consultez votre centre des impôts et un conseiller financier agréé avant de commencer cette activité ou de percevoir un paiement.
Quelles activités peuvent relever de l’article 20/B ?
Les indications officielles de l’administration fiscale turque incluent les personnes physiques qui partagent des textes, des images, du son ou des vidéos sur Internet et dans des environnements électroniques similaires. Depuis le 1er janvier 2024, le champ d’application a été élargi aux revenus tirés de certains services fournis dans ces environnements, notamment les cours individuels, la formation, le traitement et le développement de données, ainsi que la promotion de produits.
Les explications et décisions de l’administration fiscale mentionnent la publicité, le parrainage, les dons, les cadeaux, les pourboires et les abonnements payants parmi les types de revenus susceptibles de relever du régime des créateurs. Ne partez pas du principe que tous les paiements sont automatiquement éligibles. La vente de produits physiques, une activité commerciale distincte, la cession de propriété intellectuelle ou une autre prestation peuvent nécessiter une classification différente.
| Exemple de revenu | Premier point à vérifier | Pourquoi un conseil peut être nécessaire |
|---|---|---|
| Revenus publicitaires d’une plateforme | Activité de créateur et compte désigné | Payeur étranger et traitement bancaire |
| Parrainage par une marque | Prestation de création de contenu ou de promotion et contrat | Livrables, avantages en nature et justificatifs |
| Abonnement, don ou pourboire | Correspondance avec les recettes de créateur mentionnées | Frais de plateforme et circuit de paiement |
| Formation individuelle en ligne | Prestation fournie par voie électronique | Nature du service et autres activités |
| Vente de produits physiques | Ne doit pas être automatiquement considérée comme un revenu de créateur | Obligations commerciales et de commerce électronique |
Ce guide ne détermine pas le traitement de la TVA, de la sécurité sociale, des autres revenus d’emploi, de la détention d’une société ou de la situation fiscale des non-résidents. Un régime d’impôt sur le revenu ne supprime pas automatiquement les obligations découlant d’autres règles.
Les conditions pour 2026
| Condition | Signification pratique | Hypothèse risquée |
|---|---|---|
| Personne physique et activité éligibles | Le revenu provient d’une activité relevant de l’article 20/B | Toute recette commerciale est éligible |
| Certificat d’exonération | Obtenir le document auprès du centre des impôts compétent | La procédure peut toujours être antidatée |
| Compte auprès d’une banque turque | Ouvrir ou désigner un compte pour cette activité | Le mélanger à des recettes ordinaires sans rapport |
| Ensemble des recettes brutes | Percevoir chaque paiement éligible sur le compte déclaré | Accepter des espèces ou utiliser un autre IBAN personnel |
| Retenue à la source de 15 % | La banque prélève l’impôt sur les recettes brutes reçues | Un certificat signifie qu’aucune retenue n’est prélevée |
| Plafond annuel | Suivre le total de 2026 par rapport à 5,3 millions TRY | Calculer le plafond sur les sommes nettes après déductions |
Les indications de l’administration fiscale exigent également que les coordonnées du compte bancaire soient déclarées au centre des impôts compétent selon les modalités prescrites. Les explications officielles mentionnent un délai d’un mois à compter de l’ouverture d’un nouveau compte ou de la présentation du certificat pour un compte existant. Confirmez auprès de votre centre des impôts la procédure et la date limites en vigueur.
La procédure étape par étape
1. Classifiez l’activité
Dressez la liste des plateformes, des contrats et des types de revenus. Ne regroupez pas le contenu sponsorisé, l’UGC, les cours en ligne et la vente de produits physiques sous une même catégorie avant d’avoir obtenu un avis professionnel. Une classification correcte doit précéder les démarches bancaires.
2. Obtenez le certificat d’exonération
L’article 20/B exige un certificat d’exonération délivré par le centre des impôts compétent. Consultez les canaux officiels de l’administration fiscale pour connaître la méthode de demande et les informations requises. Ne partez pas du principe que les revenus perçus avant la fin de la procédure seront automatiquement couverts par la suite.
3. Ouvrez ou désignez le compte bancaire
Présentez le certificat à une banque établie en Turquie et ouvrez un nouveau compte, ou désignez un compte existant éligible conformément à la procédure de la banque et de l’administration fiscale. Évitez de faire transiter par ce compte des revenus sans rapport avec l’activité ou des virements personnels courants. Si plusieurs marques ou plateformes vous paient, chaque recette éligible doit être versée dans le cadre déclaré.
4. Déclarez les coordonnées du compte
Communiquez au centre des impôts compétent les informations demandées sur la banque, l’agence et l’IBAN, dans le format et le délai prescrits. Conservez la preuve de dépôt et les documents de la banque. Ne partez pas du principe que la déclaration effectuée par la banque supprime votre propre obligation de déclaration.
5. Percevez toutes les recettes brutes éligibles sur ce compte
Un paiement en espèces, versé à une autre personne ou viré sur un compte personnel ordinaire peut constituer un manquement à la condition. Avant d’encaisser, renseignez-vous sur les frais des plateformes, les devises étrangères, la valeur des avantages en nature et les structures de paiement par intermédiaire. Indiquez le bon IBAN dans chaque contrat et instruction de versement.
6. Vérifiez la retenue à la source de 15 % prélevée par la banque
À la date du virement, la banque prélève une retenue à la source de 15 % sur le montant brut versé. Il est faux de penser : « J’ai un certificat d’exonération, donc aucune retenue ne doit être prélevée. » Rapprochez les dépôts bruts, les retenues fiscales et le solde net à partir des relevés mensuels.
7. Suivez le total annuel
La quatrième tranche du barème officiel turc de l’impôt sur le revenu pour 2026 est de 5 300 000 TRY. Suivez le total annuel relevant de l’article 20/B tout au long de l’année, et pas seulement en décembre. Si vous approchez du plafond, demandez à un professionnel d’effectuer un calcul avant d’accepter un nouveau contrat important ou un paiement en devise étrangère.
Exemple simple d’application du taux de 15 %
Supposons que 100 000 TRY de recettes brutes éligibles soient versées sur le compte désigné et que toutes les conditions soient remplies. La banque prélève 15 000 TRY, laissant 85 000 TRY avant d’éventuels frais bancaires distincts.
| Recettes brutes versées | Retenue de la banque | Montant après retenue |
|---|---|---|
| 100 000 TRY | 15 000 TRY | 85 000 TRY |
Il ne s’agit pas d’une règle générale selon laquelle une plateforme prélèverait 20 %. Au titre de l’article 20/B, la retenue légale décrite ici est effectuée par la banque. Les commissions des plateformes, les conversions de devises, les remboursements et les avantages en nature peuvent nécessiter une analyse comptable supplémentaire. Cet exemple ne constitue ni un résultat fiscal ni une garantie de revenu net.
Que se passe-t-il si le plafond ou une condition n’est pas respecté ?
La loi précise que les personnes dont le total annuel éligible dépasse la quatrième tranche de l’impôt sur le revenu, ou qui ne perçoivent pas l’ensemble des revenus concernés sur le compte désigné, ne peuvent pas bénéficier de l’exonération. Une déclaration annuelle de l’impôt sur le revenu portant alors sur la totalité des sommes devient pertinente ; les retenues déjà prélevées par la banque peuvent être imputées sur l’impôt calculé à partir de la déclaration.
Un exemple figurant dans les indications officielles de l’administration fiscale concerne des sommes perçues en espèces en dehors du circuit bancaire désigné et conclut que l’ensemble des revenus de l’année doit être déclaré. Il serait risqué de supposer qu’un seul paiement versé sur un autre compte n’affecte que ce paiement.
| Situation | Conséquence générale au titre de l’article 20/B | Prochaine étape recommandée |
|---|---|---|
| Toutes les conditions sont remplies et le total reste sous le plafond | La retenue à la source de la banque s’applique dans le cadre du régime spécial | Continuez à conserver vos justificatifs et à suivre les montants |
| Le total 2026 dépasse 5,3 millions TRY | L’exonération n’est pas applicable ; une déclaration annuelle devient pertinente | Préparez-vous sans délai avec un conseiller agréé |
| Une partie des sommes est perçue en espèces ou sur un autre compte | La condition relative au compte peut ne plus être remplie pour l’année | Suspendez les encaissements concernés, contactez le centre des impôts et demandez conseil |
| L’activité ne relève pas de l’article 20/B | Les règles fiscales générales peuvent s’appliquer | Faites classifier l’activité avant de la commencer |
S’il est établi par la suite que les conditions n’étaient pas remplies, l’impôt insuffisamment payé peut être recouvré, assorti d’une pénalité pour perte de recettes fiscales et d’intérêts de retard. Ne dissimulez pas une erreur. Suspendez le circuit de paiement concerné et discutez des solutions de régularisation avec le centre des impôts et votre conseiller.
Quatre idées reçues
« Un certificat signifie qu’il n’y a pas d’impôt. » C’est faux. La banque turque prélève une retenue à la source de 15 % sur les recettes brutes éligibles.
« Sans certificat, la plateforme prélève 20 % et l’affaire est réglée. » Ce n’est pas la règle générale de l’article 20/B. Les obligations générales d’immatriculation et de déclaration doivent être examinées séparément.
« Si le montant annuel est faible, je n’ai pas besoin du certificat ni du compte. » C’est faux. Le plafond ne remplace pas les conditions relatives au certificat, au compte, à la perception de toutes les recettes et à la retenue à la source.
« Un client peut utiliser mon IBAN habituel sans que cela affecte l’année. » C’est risqué. Le non-respect de l’obligation d’utiliser exclusivement le compte désigné peut compromettre l’accès au régime pour toute l’année.
Liste de contrôle mensuelle et de fin d’année
- Je conserve le certificat et la preuve de sa présentation à la banque.
- Mes contrats et instructions de versement des plateformes indiquent l’IBAN déclaré.
- Tous les paiements éligibles des marques et plateformes arrivent sur ce compte.
- Je ne perçois aucun paiement éligible en espèces, par l’intermédiaire d’une autre personne ou sur un autre compte.
- Je rapproche les retenues de 15 % prélevées par la banque.
- Je suis mes recettes brutes chaque mois et chaque année.
- J’ai prévu les démarches nécessaires avant d’approcher 5,3 millions TRY.
- Je conserve les contrats, les rapports de versement et les relevés bancaires.
- Je classe séparément les activités qui ne relèvent pas de la création de contenu.
- J’ai demandé conseil au sujet de la TVA, de la sécurité sociale et de mes obligations personnelles.
L’historique des transactions d’une place de marché peut faciliter le suivi opérationnel ; il ne doit pas être considéré comme un remplacement des relevés bancaires, des documents fiscaux ou des documents réglementaires. Consultez l’avis sur la fiscalité des créateurs pour obtenir des informations générales supplémentaires.
Note de prudence juridique et financière
Les taux et les seuils fiscaux peuvent varier d’une année à l’autre. Cet article reflète les sources officielles de l’administration fiscale turque consultées le 21 août 2026. Ne considérez pas les propos tenus oralement par un employé d’une banque, d’une plateforme ou d’une marque comme un conseil fiscal personnalisé. Obtenez des indications écrites à jour concernant l’éligibilité, les avantages en nature, les recettes en devises étrangères, les autres revenus, la TVA et la sécurité sociale. Ce contenu ne garantit ni l’acceptation de votre demande, ni un résultat fiscal, ni une protection contre les pénalités.
Ne téléversez vos pièces d’identité, votre certificat et vos coordonnées IBAN que sur des systèmes vérifiés de l’administration fiscale, de votre banque et de vos partenaires contractuels. N’envoyez pas de documents fiscaux par message sur un réseau social accessible au public et vérifiez le nom de domaine avant de saisir vos identifiants sur une page prétendant représenter l’autorité.
Foire aux questions
Un certificat d’exonération signifie-t-il qu’aucune retenue n’est prélevée ?
Non. Au titre de l’article 20/B, la banque turque prélève une retenue à la source de 15 % sur les recettes brutes éligibles versées sur le compte désigné. Le terme « exonération » ne signifie pas qu’aucun prélèvement n’est effectué.
Quel est le seuil pour 2026 et que se passe-t-il s’il est dépassé ?
La quatrième tranche du barème 2026 est de 5 300 000 TRY. Si le total annuel applicable dépasse ce montant, l’exonération n’est pas disponible et une déclaration annuelle portant sur la totalité des sommes devient pertinente. Les retenues antérieures de la banque peuvent être imputées sur l’impôt calculé ; demandez un calcul adapté à votre situation.
Puis-je bénéficier de ce régime sans créer de société ?
Cette disposition est conçue pour les personnes physiques éligibles, mais il faut analyser séparément si toutes vos activités remplissent les conditions et quelles règles s’appliquent à la TVA, à la sécurité sociale ou à une autre activité commerciale. Il n’est pas possible de garantir de façon générale qu’une société ne sera jamais nécessaire.
À retenir
L’article 20/B offre une procédure simplifiée, mais exige le respect de quatre règles : classifier correctement l’activité, obtenir un certificat d’exonération, déclarer un compte bancaire désigné et y percevoir l’ensemble des recettes brutes éligibles. Vérifiez la retenue de 15 % prélevée par la banque et suivez le plafond de 5,3 millions TRY pour 2026. Une petite erreur d’encaissement peut affecter l’année entière : demandez conseil à un professionnel avant de faire transiter des fonds.
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Sources officielles
- Administration fiscale turque — Loi relative à l’impôt sur le revenu, article additionnel 20/B
- Administration fiscale turque — Guide sur l’exonération des revenus des créateurs de contenu sur les réseaux sociaux
- Administration fiscale turque — Barème de l’impôt sur le revenu 2026
- Administration fiscale turque — Décision officielle sur les revenus des créateurs de contenu sur les réseaux sociaux