Influencerların Vergilendirilmesi Bildirimi

7338 sayılı Kanunla 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa 20/B maddesi eklenmiştir. Bu düzenlemeye göre:

İstisna Kapsamındaki Kazançlar:
İnternet ortamındaki sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar
Akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar

2026 Yılı İstisna Limiti: 5.300.000,00 TL
İstisna şartlarını sağlayan kişiler, 2026 yılı için yıllık 5.300.000,00 TL'ye kadar kazançlarında gelir vergisinden muaftır.

Önemli: Kazançlar bu tutarı aştığında, elde edilen gelirin TAMAMI gelir vergisine tabi olur (sadece aşan kısım değil!).

Bu istisnadan faydalanabilmek için zorunlu şartlar:

Hesap Açma Zorunluluğu:
Türkiye'de kurulu bankalarda bir hesap açılmalıdır
Bu faaliyetlere ilişkin TÜM hasılatın münhasıran bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi şarttır
Hesap açarken İstisna Belgesi ibraz edilmelidir

%15 Vergi Kesintisi (Tevkifat):
Bankalar, istisna kapsamında açılan hesaplara aktarılan hasılat tutarı üzerinden %15 oranında gelir vergisi tevkifatı yapar
Bu kesinti aktarım tarihi itibarıyla yapılır
Banka, kestiği vergiyi sizin adınıza vergi dairesine öder
Bu kesinti NİHAİ VERGİLEMEDİR - ek beyanname verme yükümlülüğünüz yoktur!

94. Madde Kapsamı:
Bu tutar üzerinden 94. madde kapsamında ayrıca tevkifat yapılmaz.

İstisnadan faydalanmak için İstisna Belgesi almanız gerekmektedir:

Başvuru Yeri:
İkametgâhınızın bulunduğu yerdeki vergi dairesi
İnternet üzerinden İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr)

Belgenin Kullanımı:
İstisna belgesi, istisna edilen faaliyetlerle ilgili hasılatın tahsil edileceği banka hesaplarının açılışında kullanılır
Belge olmadan açılan hesaplar istisna kapsamında değerlendirilmez

Banka Hesabı Bildirimi:
İstisnadan yararlanmak amacıyla bankada hesap açan veya mevcut hesaplarını bu amaçla kullanmaya başlayan mükelleflerin banka hesaplarına ilişkin bilgilerini 1 AY İÇERİSİNDE bağlı bulundukları vergi dairesine bildirmeleri şarttır.

Aşağıdaki durumlarda bu istisnadan FAYDALANILAMAZ:

Limit Aşımı:
Kazançları 2026 yılı için 5.300.000,00 TL'yi aşanlar (2025 yılı için 4.300.000 TL idi)

Banka Hesabı Şartı İhlali:
Faaliyete ilişkin tüm gelirlerini Türkiye'de kurulu bankalarda İstisna Belgesi ile açılmış hesap aracılığıyla tahsil etmeyenler
Gelirlerin bir kısmını nakit veya başka hesaplardan alanlar

Bu Durumda:
Influencer'ların %15 tevkifat yapma yükümlülüğü bulunmamaktadır
Gelirler normal gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir
Defter tutma ve tüm vergi yükümlülükleri geçerli olur

Cezai Yaptırım:
İstisnaya ilişkin şartların taşınmadığının tespit edilmesi halinde eksik tahakkuk etmiş olan vergi, VERGİ ZİYAI CEZASI kesilmek suretiyle GECİKME FAİZİYLE birlikte tahsil edilir.

Katma Değer Vergisinde de paralel düzenleme yapılmıştır:

KDV İstisnası:
Gelir vergisinden istisna edilen kısım için sosyal içerik üreticiliği ile mobil cihazlar için uygulama geliştiriciliğinden elde edilen kazançlar KDV'den de istisna edilmiştir

Limit Aşımı Durumu:
İstisna tutarının aşılıp gelir vergisine tabi olunması halinde, istisnayı aşan kısım için katma değer vergisi mükellefiyeti doğar

Beyanname Yükümlülüğü:
İstisna kapsamında kalanlar: Defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğü YOKTUR
İstisna limitini aşanlar: Defter tutma, gelir vergisi beyannamesi ve KDV beyannamesi verme yükümlülükleri doğar

İstisna kapsamında olanların durumu:

%15 Banka Kesintisi = Nihai Vergi:
İstisna kapsamında gelir elde edenlerin hasılatları üzerinden kesilecek olan %15 oranındaki tevkifat, NİHAİ VERGİLEMEDİR
Ek bir defter tutma yükümlülüğü YOKTUR
Beyanname verme yükümlülüğü YOKTUR
Geçici vergi ödeme yükümlülüğü YOKTUR

Yapmanız Gerekenler:
İstisna Belgesi almak
Bankada istisna kapsamında hesap açmak
Hesap bilgilerini 1 ay içinde vergi dairesine bildirmek
TÜM gelirlerinizi bu hesap üzerinden tahsil etmek
Yıllık kazanç limitini takip etmek

İstisna limitini aşan veya istisnadan yararlanmak istemeyen Influencer'lar için seçenekler:

Şahıs Şirketi (Gerçek Usul):
Daha basit kuruluş ve işleyiş
Daha düşük maliyetler
Artan oranlı gelir vergisi (%15 - %40)

Limited veya Anonim Şirket:
Daha profesyonel imaj
Sabit kurumlar vergisi oranı (%25)
Daha karmaşık muhasebe gereksinimleri
Daha yüksek kuruluş ve işletme maliyetleri

Tavsiye:
Yıllık kazancınız istisna limitini (5.300.000 TL) aşıyorsa, şirket kurmanın avantajlarını mali müşavirinizle değerlendirin.

İstisna kapsamı dışında kalan influencer'ların yükümlülükleri:

Fatura Zorunluluğu:
Her gelir için fatura kesilmelidir
E-fatura veya e-arşiv fatura kullanılabilir
Barter/hediye ürünler için de fatura alınmalıdır

Gider Belgeleri (Vergiden Düşülebilir):
Ekipman (kamera, bilgisayar, mikrofon vb.)
Yazılım ve abonelikler
Stüdyo/ofis kira giderleri
İnternet ve telefon faturaları
Eğitim ve kurs masrafları
Seyahat giderleri (iş amaçlı)

Belge Saklama:
Tüm fatura ve belgeler 5 yıl süreyle saklanmalıdır.

YouTube, Instagram, TikTok gibi yabancı platformlardan elde edilen gelirler de Türkiye'de vergilendirilir ve İSTİSNA KAPSAMINDADIR:

İstisna Kapsamı:
Yurt dışı sosyal medya platformlarından elde edilen gelirler de 7338 sayılı Kanun kapsamında istisna edilmiştir
Ancak bu gelirlerin de İstisna Belgeli banka hesabı aracılığıyla tahsil edilmesi şarttır

Çifte Vergilendirmenin Önlenmesi:
ABD ile çifte vergilendirme anlaşması mevcuttur
W-8BEN formu ile ABD stopajı %30'dan %0'a düşürülebilir

Dikkat Edilmesi Gerekenler:
Platform ödemelerini düzenli takip edin
Döviz hesabınızın hareketlerini kaydedin
Yıl sonu itibariyle tüm gelirleri listeleyin
TCMB döviz kuru üzerinden TL karşılığını hesaplayın

Bu sayfada anlatılan %15'lik tevkifat, GVK mükerrer 20/B kapsamında İSTİSNA BELGELİ banka hesabına yapılan aktarımlardan BANKANIN kestiği vergidir. Influencer Market'in içerik üreticisi ödemelerinde uyguladığı stopaj ise BUNDAN FARKLI VE AYRI bir kesintidir. İkisi birbirinin yerine geçmez.

Bankanın Tevkifatı (GVK mükerrer 20/B):
Kesen: Banka
Konu: İstisna belgeli hesaba aktarılan hasılat
Niteliği: NİHAİ VERGİLEME — ek beyanname yükümlülüğü doğurmaz

Platform Stopajı (gider pusulası ile):
Kesen: Influencer Market
Konu: Fatura veya istisna belgesi sunulmayan içerik üreticisi ödemeleri
Fatura ya da istisna belgesi yüklerseniz Platform stopajı UYGULANMAZ
Oran yürürlükteki mevzuata göre belirlenir ve ödeme talebinizi oluşturduğunuz anda kaydınıza sabitlenir; oran sonradan değişse bile o talep kendi oranıyla işlenir
Güncel oran ve size ödenecek net tutar, Portal > Kazançlar ekranında talep oluştururken gösterilir

T.C. Kimlik Numarası Neden İsteniyor?
Gider pusulası düzenlenebilmesi için bireysel hesap sahiplerinin T.C. Kimlik Numarası gereklidir. Ödemeyi kurumsal (şirket) banka hesabıyla alıyorsanız vergi kimlik numaranız yeterlidir. Bu bilgi yalnızca muhasebe ve belge düzeni amacıyla kullanılır.