تعرّف على شهادة المادة 20/B في تركيا، والحساب المصرفي المخصص، والاستقطاع بنسبة 15%، والحدّ لعام 2026، بالاستناد إلى المصادر الرسمية لإدارة الإيرادات.
يمكن لمنشئي المحتوى الاجتماعي في تركيا الاستفادة من النظام الضريبي الخاص المنصوص عليه في المادة الإضافية 20/B من قانون ضريبة الدخل في عام 2026، شريطة استيفاء جميع الشروط. يجب على منشئ المحتوى الحصول على شهادة إعفاء، واستخدام حساب لدى بنك مُؤسَّس في تركيا للنشاط المؤهل، وتحصيل جميع الإيرادات الإجمالية المؤهلة حصرياً عبر ذلك الحساب، وقبول استقطاع البنك ضريبة دخل بنسبة 15% من المبلغ المحوّل. يبلغ الحد السنوي لعام 2026 مبلغ TRY 5,300,000، وهو الشريحة الرابعة في تعرفة ضريبة الدخل الرسمية.
مع أن منشئي المحتوى يصفون هذا النظام غالباً بأنه «إعفاء ضريبي»، فهذا لا يعني انعدام الضريبة. يستقطع البنك نسبة 15%، وقد يصبح تقديم الإقرار السنوي ضرورياً إذا أُخلّ بالشروط أو جرى تجاوز الحد السنوي. هذه المقالة معلومات عامة وليست مشورة ضريبية أو محاسبية شخصية. استشر دائرة الضرائب ومستشاراً مالياً مرخصاً قبل بدء النشاط أو استلام أي دفعة.
ما الأنشطة التي قد تندرج ضمن المادة 20/B؟
تشمل إرشادات إدارة الإيرادات التركية الأشخاص الطبيعيين الذين ينشرون النصوص أو الصور أو الصوت أو الفيديو عبر الإنترنت والبيئات الإلكترونية المماثلة. واعتباراً من 1 يناير 2024، توسع النطاق ليشمل الإيرادات من خدمات معينة تُقدَّم عبر هذه البيئات، ومنها الدورات الفردية والتعليم ومعالجة البيانات وتطويرها والترويج للمنتجات.
تذكر توضيحات إدارة الإيرادات وقراراتها الإعلانات والرعاية والتبرعات والهدايا والإكراميات والاشتراكات المدفوعة ضمن أنواع الإيرادات التي يمكن النظر فيها في إطار نظام منشئي المحتوى. لا تفترض أن كل دفعة مؤهلة تلقائياً. فقد يتطلب بيع المنتجات المادية، أو ممارسة نشاط تجاري منفصل، أو نقل حقوق الملكية الفكرية، أو تقديم خدمة أخرى تصنيفاً مختلفاً.
| مثال على الإيراد | المسألة الأولى التي ينبغي تأكيدها | سبب احتمال الحاجة إلى المشورة |
|---|---|---|
| إيرادات الإعلانات على المنصات | نشاط منشئ المحتوى والحساب المخصص | الجهة الدافعة الأجنبية وإجراءات البنك |
| رعاية العلامات التجارية | خدمة المحتوى أو الترويج والاتفاقية | المخرجات والمنافع غير النقدية والمستندات |
| العضويات أو التبرعات أو الإكراميات | مدى توافقها مع إيرادات منشئي المحتوى المذكورة | استقطاعات المنصة ومسار التحصيل |
| التعليم الفردي عبر الإنترنت | تقديم الخدمة إلكترونياً | طبيعة الخدمة والأنشطة الأخرى |
| بيع المنتجات المادية | عدم اعتبارها تلقائياً إيرادات منشئ محتوى | التزامات التجارة والتجارة الإلكترونية |
لا يحدد هذا الدليل ضريبة القيمة المضافة أو الضمان الاجتماعي أو إيرادات العمل الأخرى أو ملكية الشركات أو الوضع الضريبي لغير المقيمين. ولا يؤدي تطبيق نظام لضريبة الدخل تلقائياً إلى إلغاء الالتزامات بموجب القواعد الأخرى.
شروط عام 2026
| الشرط | المعنى العملي | الافتراض غير الآمن |
|---|---|---|
| شخص طبيعي ونشاط مؤهلان | نشوء الإيراد عن نشاط يندرج ضمن المادة 20/B | أن كل الإيرادات التجارية مؤهلة |
| شهادة إعفاء | الحصول على المستند من دائرة الضرائب المختصة | إمكان إتمام الإجراء بأثر رجعي دائماً |
| حساب لدى بنك تركي | فتح حساب أو تخصيص حساب لهذا النشاط | خلطه بإيرادات عادية لا صلة لها بالنشاط |
| جميع الإيرادات الإجمالية | تحصيل كل دفعة مؤهلة عبر الحساب المُبلّغ عنه | قبول النقد أو استخدام رقم IBAN شخصي آخر |
| استقطاع بنسبة 15% | يخصم البنك الضريبة من الإيرادات الإجمالية الواردة | أن الشهادة تعني عدم وجود استقطاع |
| الحد السنوي | متابعة إجمالي عام 2026 ومقارنته بمبلغ TRY 5.3 million | احتساب الحد على أساس صافي النقد بعد الاستقطاعات |
تشترط إرشادات إدارة الإيرادات أيضاً الإبلاغ عن بيانات الحساب المصرفي لدائرة الضرائب المختصة بالطريقة المحددة. وتشير التوضيحات الرسمية إلى مهلة شهر واحد من تاريخ فتح حساب جديد أو تقديم الشهادة لحساب قائم. تأكد من قناة الإيداع والموعد الساريين لدى دائرة الضرائب التابعة لك.
الإجراءات خطوة بخطوة
1. صنّف النشاط
أعد قائمة بالمنصات والعقود وأنواع الإيرادات. لا تضع المحتوى المدعوم ومحتوى المستخدمين للعلامات التجارية والتعليم عبر الإنترنت وبيع المنتجات المادية تحت تصنيف واحد قبل الحصول على مشورة مهنية. يجب تصنيف النشاط على نحو صحيح قبل البدء بإجراءات الحساب المصرفي.
2. احصل على شهادة الإعفاء
تتطلب المادة 20/B شهادة إعفاء من دائرة الضرائب المختصة. استخدم القنوات الرسمية لإدارة الإيرادات لمعرفة طريقة التقديم والمعلومات المطلوبة. لا تفترض أن الإيرادات التي استلمتها قبل إتمام الإجراءات ستُغطّى تلقائياً لاحقاً.
3. افتح الحساب المصرفي أو خصصه
قدّم الشهادة إلى بنك مُؤسَّس في تركيا، وافتح حساباً جديداً أو خصص حساباً قائماً مؤهلاً وفق إجراءات البنك وإدارة الإيرادات. أبعد الإيرادات غير المرتبطة بالنشاط والتحويلات الشخصية اليومية عن هذا المسار. وإذا كانت عدة علامات تجارية أو منصات تدفع لك، فيجب أن تظل كل الإيرادات المؤهلة ضمن الترتيبات المُبلّغ عنها.
4. أبلغ عن بيانات الحساب
أبلغ دائرة الضرائب المختصة ببيانات البنك والفرع ورقم IBAN المطلوبة، وفق الصيغة والمهلة المحددتين. احتفظ بإثبات التقديم وسجل المستندات لدى البنك. لا تفترض أن إبلاغ البنك يعفيك من التزامك أنت بالإبلاغ.
5. حصّل جميع الإيرادات الإجمالية المؤهلة عبر ذلك الحساب
قد يؤدي استلام النقد، أو الدفع إلى شخص آخر، أو التحويل إلى حساب شخصي عادي إلى الإخلال بالشرط. ناقش رسوم المنصات والعملات الأجنبية والقيمة غير النقدية وهياكل الدفع عبر الوسطاء قبل التحصيل. وأدرج رقم IBAN الصحيح في كل عقد وتعليمات صرف الدفعات.
6. طابق استقطاع البنك البالغ 15%
يستقطع البنك ضريبة دخل بنسبة 15% من المبلغ الإجمالي المحوّل اعتباراً من تاريخ التحويل. والقول «لدي شهادة إعفاء، لذا لا ينبغي أن يحدث أي استقطاع» غير صحيح. طابق الإيداعات الإجمالية والاستقطاعات الضريبية والرصيد الصافي في كشوف الحساب الشهرية.
7. تابع الإجمالي السنوي
تبلغ الشريحة الرابعة من تعرفة ضريبة الدخل الرسمية في تركيا لعام 2026 مبلغ TRY 5,300,000. تابع إجمالي المادة 20/B السنوي على مدار العام، لا في ديسمبر فقط. اطلب حساباً مهنياً قبل قبول عقد جديد كبير أو دفعة بعملة أجنبية عند الاقتراب من الحد.
مثال مبسط على نسبة 15%
لنفترض تحويل مبلغ TRY 100,000 من الإيرادات الإجمالية المؤهلة إلى الحساب المخصص مع استيفاء جميع الشروط. يستقطع البنك TRY 15,000، ويتبقى TRY 85,000 قبل أي رسوم مصرفية منفصلة.
| الإيرادات الإجمالية المحوّلة | استقطاع البنك | المبلغ بعد الاستقطاع |
|---|---|---|
| TRY 100,000 | TRY 15,000 | TRY 85,000 |
هذه ليست قاعدة عامة تقضي بأن المنصة تستقطع 20%. فبموجب المادة 20/B، يتولى البنك الاستقطاع القانوني الموضح هنا. وقد تتطلب عمولات المنصات وتحويل العملات والمبالغ المستردة والمنافع غير النقدية تحليلاً محاسبياً إضافياً. وهذا المثال لا يمثل نتيجة ضريبية ولا يضمن صافي دخل معيناً.
ماذا يحدث عند تجاوز الحد أو الإخلال بأحد الشروط؟
ينص القانون على أن الأشخاص الذين يتجاوز إجماليهم السنوي المؤهل الشريحة الرابعة لضريبة الدخل، أو الذين لا يحصّلون جميع الإيرادات المعنية وفق شرط الحساب المخصص، لا يمكنهم الاستفادة من الإعفاء. وعندها يصبح الإقرار السنوي لضريبة الدخل ضرورياً عن كامل المبلغ؛ وقد تُحتسب الاستقطاعات التي أجراها البنك سابقاً كرصيد مقابل الضريبة المحسوبة في الإقرار.
يتناول أحد الأمثلة الواردة في إرشادات إدارة الإيرادات الرسمية استلام مبالغ نقدية خارج مسار الحساب المصرفي المخصص، ويخلص إلى وجوب التصريح بجميع إيرادات تلك السنة. ومن غير الآمن افتراض أن دفعاً واحداً إلى حساب آخر يؤثر في ذلك الدفع وحده.
| الحالة | الأثر العام بموجب المادة 20/B | الخطوة الآمنة التالية |
|---|---|---|
| استيفاء جميع الشروط وبقاء الإجمالي دون الحد | يسري استقطاع البنك ضمن النظام الخاص | واصل حفظ السجلات والمتابعة |
| تجاوز إجمالي 2026 مبلغ TRY 5.3 million | لا يتاح الإعفاء، ويصبح الإقرار السنوي ذا صلة | ابدأ الإعداد فوراً مع مستشار مرخص |
| استلام جزء نقداً أو في حساب آخر | قد يُخلّ ذلك بشرط الحساب عن السنة | أوقف المسار، واتصل بدائرة الضرائب واطلب المشورة |
| نشاط لا يندرج ضمن المادة 20/B | قد تسري القواعد الضريبية العامة | صنّف النشاط قبل البدء به |
إذا تبيّن لاحقاً عدم استيفاء الشروط، فقد تُحصّل الضريبة الناقصة مع غرامة فقدان الإيرادات الضريبية وفوائد التأخير. لا تُخفِ الخطأ. أوقف مسار الدفع المتأثر، وناقش سبل التصحيح مع دائرة الضرائب ومستشارك.
أربعة مفاهيم خاطئة شائعة
«الشهادة تعني عدم وجود ضريبة». هذا غير صحيح. يستقطع البنك التركي 15% من الإيرادات الإجمالية المؤهلة.
«من دون شهادة، تخصم المنصة 20% وتنتهي المسألة». هذه ليست القاعدة العامة للمادة 20/B. ويجب النظر بشكل منفصل في التزامات التسجيل والتقديم العامة.
«إذا كان المبلغ السنوي منخفضاً، فلا أحتاج إلى الشهادة والحساب». هذا غير صحيح. فالحد لا يحل محل شروط الشهادة والحساب وتحصيل جميع الإيرادات والاستقطاع.
«يمكن لعميل واحد استخدام رقم IBAN العادي لدي من دون التأثير في السنة». هذا افتراض غير آمن. فقد يؤثر الإخلال بشرط استخدام الحساب حصرياً في الاستفادة من النظام السنوي.
قائمة تحقق شهرية وفي نهاية العام
- أحتفظ بالشهادة وإثبات تقديمها إلى البنك.
- تستخدم عقودي وتعليمات صرف الدفعات من المنصات رقم IBAN المُبلّغ عنه.
- تدخل جميع دفعات العلامات التجارية والمنصات المؤهلة إلى ذلك الحساب.
- لا أستلم أي دفعة مؤهلة نقداً أو عبر شخص آخر أو حساب آخر.
- أطابق استقطاعات البنك البالغة 15%.
- أتابع الإيرادات الإجمالية شهرياً وسنوياً.
- لدي خطة قبل الاقتراب من مبلغ TRY 5.3 million.
- أحتفظ بالعقود وتقارير صرف الدفعات والسجلات المصرفية.
- أصنّف الأنشطة الخارجة عن إنشاء المحتوى على نحو منفصل.
- حصلت على مشورة بشأن ضريبة القيمة المضافة والضمان الاجتماعي والالتزامات الشخصية.
قد يساعد سجل المعاملات في السوق الإلكترونية على إدارة العمليات؛ لكن لا ينبغي افتراض أنه يغني عن كشوف الحساب أو المستندات الضريبية أو السجلات القانونية. راجع إشعار فرض الضرائب على منشئي المحتوى لمزيد من المعلومات العامة.
ملاحظة بشأن السلامة القانونية والمالية
قد تتغير معدلات الضرائب والحدود سنوياً. تعكس هذه المقالة مصادر إدارة الإيرادات التركية الرسمية التي جرى الاطلاع عليها في 21 August 2026. لا تعتبر رسالة شفهية من موظف في بنك أو منصة أو علامة تجارية مشورة ضريبية شخصية. احصل على توجيهات خطية حديثة بشأن الأهلية والمنافع غير النقدية والإيرادات بالعملات الأجنبية والإيرادات الأخرى وضريبة القيمة المضافة والضمان الاجتماعي. لا يضمن هذا المحتوى القبول أو نتيجة ضريبية أو الحماية من العقوبات.
لا ترفع بيانات الهوية والشهادة ورقم IBAN إلا عبر أنظمة إدارة الإيرادات والبنك والجهات المتعاقدة التي تم التحقق منها. لا ترسل المستندات الضريبية عبر رسالة مفتوحة على وسائل التواصل الاجتماعي، وتحقق من النطاق قبل إدخال بيانات الدخول في صفحة تدّعي تمثيل الجهة الرسمية.
الأسئلة الشائعة
هل تعني شهادة الإعفاء عدم وجود استقطاع؟
لا. بموجب المادة 20/B، يستقطع البنك التركي ضريبة دخل بنسبة 15% من الإيرادات الإجمالية المؤهلة المحوّلة إلى الحساب المخصص. ولا يعني «الإعفاء» عدم وجود أي خصم.
ما الحد لعام 2026، وماذا يحدث عند تجاوزه؟
تبلغ الشريحة الرابعة من تعرفة عام 2026 مبلغ TRY 5,300,000. إذا تجاوز الإجمالي السنوي المنطبق هذا الحد، فلا يتاح الإعفاء ويصبح الإقرار السنوي عن كامل المبلغ ذا صلة. وقد تُحتسب استقطاعات البنك السابقة مقابل الضريبة المحسوبة؛ لذا اطلب حساباً شخصياً.
هل يمكنني استخدام النظام من دون تأسيس شركة؟
هذا الحكم مُعدّ للأشخاص الطبيعيين المؤهلين، لكن تحديد ما إذا كانت جميع أنشطتك مؤهلة، وكيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة أو الضمان الاجتماعي أو أي نشاط تجاري آخر، يتطلب تحليلاً منفصلاً. ولا يمكن تقديم ضمان عام بأن تأسيس شركة لن يكون مطلوباً أبداً.
الخلاصة
تتيح المادة 20/B مساراً مبسطاً، لكنها تتطلب الالتزام بأربعة أمور: التصنيف الصحيح للنشاط، وشهادة الإعفاء، وحساب مصرفي مخصص تم الإبلاغ عنه، وتحصيل جميع الإيرادات الإجمالية المؤهلة عبر ذلك الحساب. طابق استقطاع البنك البالغ 15% وتابع حد عام 2026 البالغ TRY 5.3 million. قد يؤثر خطأ بسيط في التحصيل على السنة بأكملها، لذا اطلب توجيهاً مهنياً قبل تحويل الأموال.
أنشئ حساباً مجانياً لمنشئي المحتوى وابدأ بتنظيم سجلات التعاون عبر ملف شخصي احترافي.